ПИСЬМО УФК ПО НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 23.01.2002 № 09-26/11, УМНС РФ ПО НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 17.01.2002 № МШ-11-24/496, УФ И НП АДМИНИСТРАЦИИ НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 21.01.2002 № 71Р-16-4А-122, УФ И НП МЭРИИ Г. НОВОСИБИРСКА ОТ 22.01.2002 № 03-14/14
"О ПОРЯДКЕ ЗАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ"
Официальная публикация в СМИ:
"Эпиграф", № 5, 2002
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
ПО НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ
от 23 января 2002 г. № 09-26/11
УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ
от 17 января 2002 г. № МШ-11-24/496
УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВ И НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
АДМИНИСТРАЦИИ НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ
от 21 января 2002 г. № 71Р-16-4а-122
УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВ И НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
МЭРИИ Г. НОВОСИБИРСКА
от 22 января 2002 г. № 03-14/14
ПИСЬМО
О ПОРЯДКЕ ЗАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
В соответствии с Федеральным законом "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" от 06.08.2001 № 110-ФЗ, Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2002 год" от 30.12.2001 № 194-ФЗ, с законом Новосибирской области "Об областном бюджете Новосибирской области на 2002 год" от 07.12.2001 № 196-ОЗ и Приказом Министерства финансов РФ от 09.01.2002 № 4 изменены действующие налоговые ставки налога на прибыль и коды бюджетной классификации для уплаты данного налога во все уровни бюджетов Российской Федерации.
В связи с изложенным, с 01.01.2002 на территории Новосибирской области устанавливается следующий порядок перечисления налога на прибыль в федеральный бюджет и бюджеты субъектов межбюджетных отношений Новосибирской области:
I. Действия налогоплательщиков
1. Уплачивают налог на прибыль на лицевой счет 01 балансового счета № 40101, открытый на Управление федерального казначейства по Новосибирской области, по следующим кодам бюджетной классификации:
1.1. В доле, подлежащей зачислению в доход федерального бюджета:
1010101 - налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет;
1010103 - налог на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, кроме доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам;
1010105 - налог на доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями;
1010107 - налог на доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями и от иностранных организаций российскими организациями;
1010108 - налог на доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.
1.2. В доле, подлежащей зачислению в доход областного бюджета:
1010102 - налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта Российской Федерации.
1.3. В доле, подлежащей зачислению в доход местного бюджета:
1010110 - налог на прибыль организаций, зачисляемый в местный бюджет.
2. Предприятия, расположенные на территории г. Новосибирска, г. Оби и Искитимского района, уплачивают налог на прибыль 3-мя платежными поручениями по следующим ставкам:
2.1. Ставки налога на прибыль по предприятиям г. Новосибирска:
--------T-----------------------------------------T------T------T------¬
¦ Код ¦ Наименование налога ¦ ФБ ¦ ОБ ¦ МБ ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010101¦Налог на прибыль организаций, зачисляемый¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в федеральный бюджет ¦ 7,5 ¦ 0 ¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010102¦Налог на прибыль организаций, зачисляемый¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦ 0 ¦ 11,21¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010103¦Налог на доходы иностранных организаций, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦не связанные с деятельностью в Российской¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Федерации через постоянное ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦представительство, кроме доходов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученных в виде процентов по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственным и муниципальным ценным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагам: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦1) с любых доходов, кроме указанных в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ пункте 2 данного кода ¦ 20 ¦ 0 ¦ 0 ¦
¦ ¦2) от использования, содержания или сдачи¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в аренду (фрахта) судов, самолетов или¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ других подвижных транспортных средств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ или контейнеров (включая трейлеры и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ вспомогательное оборудование, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ необходимое для транспортировки) в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ связи с осуществлением международных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ перевозок ¦ 10 ¦ 0 ¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010105¦Налог на доходы, полученные в виде ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дивидендов от российских организаций ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦российскими организациями ¦ 6 ¦ 0 ¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010107¦Налог на доходы, полученные в виде ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дивидендов от российских организаций ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранными организациями и от ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранных организаций российскими ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организациями ¦ 15 ¦ 0 ¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010108¦Налог на доходы в виде процентов по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственным и муниципальным ценным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагам ¦ 15 ¦ 0 ¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010110¦Налог на прибыль организаций, зачисляемый¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в местный бюджет ¦ 0 ¦ 0 ¦3,29+2¦
L-------+-----------------------------------------+------+------+-------
2.2. Ставки налога на прибыль по предприятиям г. Оби
--------T-----------------------------------------T------T------T------¬
¦ Код ¦ Наименование налога ¦ ФБ ¦ ОБ ¦ МБ ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010101¦Налог на прибыль организаций, зачисляемый¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в федеральный бюджет ¦ 7,5 ¦ 0 ¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010102¦Налог на прибыль организаций, зачисляемый¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦ 0 ¦ 13,13¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010103¦Налог на доходы иностранных организаций, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦не связанные с деятельностью в Российской¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Федерации через постоянное ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦представительство, кроме доходов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученных в виде процентов по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственным и муниципальным ценным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагам: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦1) с любых доходов, кроме указанных в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ пункте 2 данного кода ¦ 20 ¦ 0 ¦ 0 ¦
¦ ¦2) от использования, содержания или сдачи¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в аренду (фрахта) судов, самолетов или¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ других подвижных транспортных средств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ или контейнеров (включая трейлеры и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ вспомогательное оборудование, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ необходимое для транспортировки) в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ связи с осуществлением международных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ перевозок ¦ 10 ¦ 0 ¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010105¦Налог на доходы, полученные в виде ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дивидендов от российских организаций ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦российскими организациями ¦ 6 ¦ 0 ¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010107¦Налог на доходы, полученные в виде ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дивидендов от российских организаций ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранными организациями и от ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранных организаций российскими ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организациями ¦ 15 ¦ 0 ¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010108¦Налог на доходы в виде процентов по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственным и муниципальным ценным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагам ¦ 15 ¦ 0 ¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010110¦Налог на прибыль организаций, зачисляемый¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в местный бюджет ¦ 0 ¦ 0 ¦1,37+2¦
L-------+-----------------------------------------+------+------+-------
2.3. Ставки налога на прибыль по предприятиям Искитимского района
--------T-----------------------------------------T------T------T------¬
¦ Код ¦ Наименование налога ¦ ФБ ¦ ОБ ¦ МБ ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010101¦Налог на прибыль организаций, зачисляемый¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в федеральный бюджет ¦ 7,5 ¦ 0 ¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010102¦Налог на прибыль организаций, зачисляемый¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦ 0 ¦ 10,23¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010103¦Налог на доходы иностранных организаций, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦не связанные с деятельностью в Российской¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Федерации через постоянное ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦представительство, кроме доходов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученных в виде процентов по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственным и муниципальным ценным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагам: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦1) с любых доходов, кроме указанных в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ пункте 2 данного кода ¦ 20 ¦ 0 ¦ 0 ¦
¦ ¦2) от использования, содержания или сдачи¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в аренду (фрахта) судов, самолетов или¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ других подвижных транспортных средств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ или контейнеров (включая трейлеры и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ вспомогательное оборудование, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ необходимое для транспортировки) в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ связи с осуществлением международных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ перевозок ¦ 10 ¦ 0 ¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010105¦Налог на доходы, полученные в виде ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дивидендов от российских организаций ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦российскими организациями ¦ 6 ¦ 0 ¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010107¦Налог на доходы, полученные в виде ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дивидендов от российских организаций ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранными организациями и от ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранных организаций российскими ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организациями ¦ 15 ¦ 0 ¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010108¦Налог на доходы в виде процентов по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственным и муниципальным ценным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагам ¦ 15 ¦ 0 ¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010110¦Налог на прибыль организаций, зачисляемый¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в местный бюджет ¦ 0 ¦ 0 ¦4,27+2¦
L-------+-----------------------------------------+------+------+-------
3. Все предприятия, кроме расположенных на территории г. Новосибирска, г. Оби и Искитимского района уплачивают налог на прибыль 2-мя платежными поручениями по следующим ставкам:
--------T-----------------------------------------T------T------T------¬
¦ Код ¦ Наименование налога ¦ ФБ ¦ ОБ ¦ МБ ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010101¦Налог на прибыль организаций, зачисляемый¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в федеральный бюджет ¦ 7,5 ¦ 0 ¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010102¦Налог на прибыль организаций, зачисляемый¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в бюджет субъекта Российской Федерации ¦ 0 ¦ 0 ¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010103¦Налог на доходы иностранных организаций, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦не связанные с деятельностью в Российской¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Федерации через постоянное ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦представительство, кроме доходов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученных в виде процентов по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственным и муниципальным ценным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагам: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦1) с любых доходов, кроме указанных в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ пункте 2 данного кода ¦ 20 ¦ 0 ¦ 0 ¦
¦ ¦2) от использования, содержания или сдачи¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в аренду (фрахта) судов, самолетов или¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ других подвижных транспортных средств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ или контейнеров (включая трейлеры и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ вспомогательное оборудование, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ необходимое для транспортировки) в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ связи с осуществлением международных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ перевозок ¦ 10 ¦ 0 ¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010105¦Налог на доходы, полученные в виде ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дивидендов от российских организаций ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦российскими организациями ¦ 6 ¦ 0 ¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010107¦Налог на доходы, полученные в виде ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дивидендов от российских организаций ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранными организациями и от ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранных организаций российскими ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организациями ¦ 15 ¦ 0 ¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010108¦Налог на доходы в виде процентов по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственным и муниципальным ценным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагам ¦ 15 ¦ 0 ¦ 0 ¦
+-------+-----------------------------------------+------+------+------+
¦1010110¦Налог на прибыль организаций, зачисляемый¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в местный бюджет ¦ 0 ¦ 0 ¦14,5+2¦
L-------+-----------------------------------------+------+------+-------
II. Действия налоговых органов
1. Извещают налогоплательщиков об изменении порядка уплаты налога на прибыль.
2. Осуществляют учет платежей налога на прибыль в карточках лицевых счетов налогоплательщиков раздельно по уровням бюджетов в соответствии с указанными выше кодами бюджетной классификации РФ.
3. Оформляют заключения по форме № 21 на возврат налогоплательщикам и зачет переплат излишне или ошибочно уплаченных сумм налога на прибыль в соответствии с установленным порядком.
4. Передают для сведения в финансовые органы один экземпляр заключений по форме № 21 о возврате (зачислении в другие налоги) излишне уплаченных в бюджет субъекта или местный бюджет сумм платежей на счета органов федерального казначейства и передают на исполнение в соответствующие районные отделения федерального казначейства по месту нахождения участка или межрайонной ИМНС.
III. Действия органов федерального казначейства
1. Производят учет поступающих налогов на лицевом счете 01 балансового счета № 40101 и осуществляют отчисления в соответствующие бюджеты в полном объеме согласно кодам бюджетной классификации РФ.
2. Осуществляют возврат налогоплательщикам и зачет переплат излишне или ошибочно уплаченных сумм налога на прибыль на основании заключений налоговых органов по форме № 21 в соответствии с порядком, установленным данным письмом.
IV. Действия финансовых органов
1. Доводят до налоговых органов ставки налога на прибыль в начале каждого финансового года и при внесении в них изменений в течение финансового года.
2. Сообщают органам федерального казначейства реквизиты счетов областного, городского и местных бюджетов для зачисления причитающихся им доходов.
3. Извещают налоговые органы о перечислении налогоплательщиками налогов непосредственно на счета областного, городского и местных бюджетов, минуя балансовые счета № 40101, открытые на органы федерального казначейства.
4. На основании заключений по форме № 21, выписанных налоговыми органами, производят возврат на счета органов федерального казначейства сумм налогов, которые в нарушение установленного порядка уплачены налогоплательщиками непосредственно на счета областного, городского и местных бюджетов, минуя балансовый счет № 40101.
В связи с утверждением настоящего порядка, отменяется порядок зачисления налога на прибыль, установленный письмом УФК по НСО от 02.03.2001 № 09-26/29, УМНС РФ по НСО от 28.02.2001 № МШ-11-24/2314, УФ и НП по НСО от 02.03.2001 № ИГ-09-4А, УФ и НП Мэрии г. Новосибирска от 13.03.2001 № 03-14/120.
Руководитель Управления
Федерального казначейства
по Новосибирской области
В.Ф.ШЛЕЕВ
Руководитель Управления Министерства РФ
по налогам и сборам
по Новосибирской области
В.А.КАМЫШАН
Начальник управления
финансов и налоговой политики
администрации Новосибирской области
С.В.АКСЕНЕНКО
Начальник управления
финансов и налоговой политики
мэрии г. Новосибирска
А.Л.ВОЛОТОВСКИЙ
