ПРИКАЗ УМНС РФ ПО НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 29.02.2000 № 23
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ РАСЧЕТА (НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ) ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД"
Официальная публикация в СМИ:
"Эпиграф", № 10, 2000
--> примечание.
Фактически утратил силу в связи с принятием Федерального закона от 24.07.2002 № 104-ФЗ и Закона Новосибирской области от 18.11.2002 № 63-ОЗ.
УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 29 февраля 2000 г. № 23
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ
РАСЧЕТА (НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ) ЕДИНОГО
НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
На основании пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации от 31.07.98 г. № 146-ФЗ и пункта 1 статьи 7 Закона Новосибирской области от 10.01.99 г. № 38-ОЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Новосибирской области" (с изменениями и дополнениями) приказываю:
Утвердить Инструкцию по заполнению расчета (налоговой декларации) единого налога на вмененный доход от 29.02.2000 г. № 1.
Руководитель управления -
Государственный советник
налоговой службы II ранга
В.А.КАМЫШАН
Утверждена
приказом
Руководителя управления
МНС РФ по НСО
от 29.02.2000 № 23
ИНСТРУКЦИЯ
от 29 февраля 2000 г. № 1
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ РАСЧЕТА (НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ)
ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
Инструкция издана на основании
- части первой Налогового кодекса Российской Федерации от 31.07.98 г. № 146-ФЗ;
- Закона Новосибирской области от 10.01.99 г. № 38-ОЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Новосибирской области" (с изменениями и дополнениями, внесенными Законами Новосибирской области от 31.05.99 г. № 61-ОЗ, от 21.07.99 г. № 69-ОЗ, от 15.11.99 г. № 79-ОЗ, от 24.02.2000 г. № 87-ОЗ).
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. В форме расчета (налоговой декларации) единого налога на вмененный доход (приложение 1) заполняются все предусмотренные показатели (реквизиты). В случае незаполнения той или иной строки (графы) ввиду отсутствия у налогоплательщика соответствующих показателей эти строки (графы) прочеркиваются.
1.2. Составление расчета (налоговой декларации) производится в рублях без десятичных знаков.
1.3. В форме расчета (налоговой декларации) не должно быть никаких подчисток и помарок. В случаях исправления ошибок делаются соответствующие оговорки, которые подтверждают лица, подписавшие расчет (налоговую декларацию), с указанием даты исправления.
1.4. Составленный расчет (налоговая декларация) подписывается руководителем организации (предпринимателем) и главным бухгалтером (бухгалтером), подписи заверяются печатью.
1.5. После проверки расчета (налоговой декларации) налоговым органом и заполнения граф "Данные инспекции" он подписывается проверяющим.
1.6. Таблица "Подлежит проведению в лицевые счета" заполняется и подписывается налоговым органом.
2. ЗАПОЛНЕНИЕ ЗАГОЛОВОЧНОЙ ЧАСТИ РАСЧЕТА
(НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ) ЕДИНОГО НАЛОГА
НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
2.1. Реквизит "В Инспекцию МНС России по (району, городу)" указывается полное наименование налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете (при осуществлении организацией деятельности через обособленное подразделение наименование налогового органа по месту нахождения обособленного подразделения).
2.2. Реквизит "(полное наименование организации, Ф.И.О. предпринимателя)" указывается полное наименование юридического лица (в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке) или фамилия, имя, отчество предпринимателя (без сокращений).
2.3. Реквизит "(юридический адрес организации, домашний адрес предпринимателя)" указывается полный адрес организации или предпринимателя.
2.4. Реквизит "(Ф.И.О. лица, составившего расчет (№ телефона)" указывается Ф.И.О. и номер телефона лица (руководитель организации, предприниматель, бухгалтер и т.д.), непосредственно составившего расчет (налоговую декларацию).
2.5. Реквизит "БИК, наименование обслуживающих банков и их местонахождение" указываются банковские идентификационные коды, полное наименование и адрес обслуживающих банков.
2.6. Реквизит "№ (номер налогового органа)" указывается номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете (при осуществлении деятельности через обособленное подразделение номер налогового органа по месту нахождения обособленного подразделения).
2.7. Реквизит "ИНН" указывается идентификационный номер, присвоенный налогоплательщику.
2.8. Реквизит "КПП (код причины постановки на налоговый учет для юридических лиц)" указывается код причины постановки на налоговый учет организациями, представляющими расчет (налоговую декларацию) в налоговый орган по месту нахождения их обособленных подразделений.
2.9. Реквизит "Номера расчетных (текущих) счетов" указываются соответствующие номера расчетных (текущих) счетов, открытых в обслуживающих налогоплательщика банках.
2.10. Реквизит "Получено" указывается дата фактического представления расчета (налоговой декларации) налогоплательщиком в налоговый орган (заполняется налоговым органом).
2.11. Реквизит "Срок представления" указывается срок представления расчета (налоговой декларации) в налоговый орган, установленный статьей 7 либо статьей 11 Закона Новосибирской области от 10.01.99 г. № 38-ОЗ (заполняется налоговым органом).
3. ЗАПОЛНЕНИЕ ТАБЛИЧНОЙ ЧАСТИ РАСЧЕТА (НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ) ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
3.1. Реквизит "Место осуществления деятельности (адрес; марка и государственный номер автомобиля), вид деятельности" указывается вид деятельности, а также:
- при оказании автотранспортных услуг (грузовые, пассажирские перевозки, в том числе маршрутными такси) указывается марка и государственный номер каждого автотранспортного средства (автомобиля, прицепа, автобуса и т.п.). В случае если с одним и тем же автомобилем постоянно эксплуатируется прицеп, то в одной графе указывается как государственный номер автомобиля, так и прицепа;
- при оказании услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей, осуществлении деятельности по сбору металлолома, оказании парикмахерских услуг указывается адрес места осуществления деятельности автостоянки, гаража, пункта, связанного с деятельностью по сбору металлолома и парикмахерской соответственно;
- при осуществлении розничной торговли указывается вид и при наличии - номер торговой точки (например: лоток № 3, киоск № 13, столик, зал самообслуживания, легковой автомобиль и т.п.), адрес торговой точки;
- при осуществлении розничной торговли ГСМ через АЗС указывается вид горюче - смазочного материала (например: Аи-92, Аи-80, дизельное топливо и т.п.). Поскольку единый налог по АЗС определяется путем суммирования налогов, исчисленных по каждому виду ГСМ, адрес автозаправочной станции следует указывать над таблицей;
- при осуществлении деятельности в сфере общественного питания указывается тип точки общественного питания (например: ресторан, кафе, столовая и т.п.) и адрес;
- при оказании ремонтно - строительных услуг указывается адрес объекта, на котором выполняются работы;
- при оказании услуг по краткосрочному проживанию указывается адрес помещений, сдаваемых в наем;
- при оказании бухгалтерских, аудиторских, юридических услуг, услуг по обучению, репетиторству, преподаванию и иной деятельности в области образования указывается адрес офиса, а при его отсутствии - адрес места жительства предпринимателя.
3.2. По строке 1 "Средняя численность работающих (справочно)" указывается средняя численность работников, осуществляющих виды деятельности, по которым производится расчет единого налога (при осуществлении деятельности в сфере общественного питания по каждой точке общественного питания). Средняя численность работников определяется в соответствии с Инструкцией по заполнению организациями сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 07.12.98 г. № 121.
3.3. По строке 2 "Физические показатели (объем, ед. измерения)" указывается размер и единица измерения физического показателя, характеризующего данный вид деятельности согласно данным соответствующей строки таблицы 1 приложения № 1 к Закону Новосибирской области от 10.01.99 г. № 38-ОЗ (например, при осуществлении грузовых автоперевозок грузоподъемность автотранспортного средства в тоннах; при осуществлении пассажирских автоперевозок, в том числе маршрутными такси количество посадочных мест в автотранспортном средстве в единицах; при осуществлении розничной торговли через стационарные торговые точки, общественного питания с использованием зала для приема пищи и напитков и оказании услуг по краткосрочному проживанию торговая площадь, площадь зала для приема пищи и напитков и общая площадь сдаваемых помещений в квадратных метрах соответственно и т.д.).
3.4. По строке 3 "Базовая доходность единицы физического показателя на 1 месяц, руб." указывается размер базовой доходности в рублях по конкретному виду деятельности согласно данным соответствующей строки таблицы 1 приложения № 1 к Закону Новосибирской области от 10.01.99 г. № 38-ОЗ.
3.5. По строке 4 "Перечень значений повышающих и понижающих коэффициентов" указываются (перечисляются) значения повышающих и понижающих коэффициентов в зависимости от условий осуществления деятельности. Перечень коэффициентов и их значения приведены в приложении 1 к Закону Новосибирской области от 10.01.99 г. № 38-ОЗ. Коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от места деятельности (таблица 4 приложения 1), применяются только на основании решения представительного органа местного самоуправления в данном населенном пункте, а при его отсутствии территориального Совета депутатов.
3.6. По строке 5 "Произведение повышающих и понижающих коэффициентов" указывается произведение коэффициентов, перечисленных в строке 4 расчета (налоговой декларации).
3.7. По строке 6 "Сумма вмененного дохода на 1 месяц (стр. 2 х стр. 3 х стр. 5)" указывается произведение размеров физического показателя, базовой доходности и произведения понижающих и повышающих коэффициентов.
3.8. По строке 7 "Сумма вмененного дохода на квартал (стр. 6 х кол - во месяцев работы в квартале), руб." указывается произведение суммы вмененного дохода на 1 месяц и количества месяцев работы в квартале. Конкретный месяц исключается из расчета лишь в случае предполагаемого неосуществления деятельности в течение полного календарного месяца.
3.9. По строке 8 "Ставка единого налога" указывается ставка единого налога согласно статье 5 Закона Новосибирской области от 10.01.99 г. № 38-ОЗ.
3.10. По строке 9 "Сумма единого налога на 1 месяц (стр. 6 х стр. 8), руб." указывается произведение суммы вмененного дохода на 1 месяц и установленной ставки единого налога.
3.11. По строке 10 "Сумма льгот на 1 месяц, согласно приложению 1 к настоящему расчету" указывается сумма льгот в рублях, рассчитанная предпринимателем в соответствии с приложением 1 к расчету (налоговой декларации) единого налога на вмененный доход.
3.12. По строке 11 "Сумма единого налога, подлежащего уплате за 1 месяц (стр. 9 - стр. 10), руб." указывается разность между суммой единого налога на 1 месяц и суммой льгот на 1 месяц.
3.13. По строке 12 "Сумма единого налога на квартал (стр. 11 х кол - во месяцев работы в квартале), руб." указывается произведение суммы единого налога, подлежащего уплате за 1 месяц, и количества месяцев работы в квартале.
3.14. По строке 13 "Количество месяцев, за которое производится уплата единого налога" указывается количество месяцев, за которое производится уплата единого налога.
3.15. По строке 14 "Коэффициент, учитывающий период, за который производится уплата единого налога" указывается коэффициент, учитывающий период, за который уплачивается единый налог, определяемый согласно пункту 5 статьи 7 Закона Новосибирской области от 10.01.99 г. № 38-ОЗ (при уплате налога за 1 или 2 месяца 1,0; при уплате за 3,4 или 5 месяцев 0,98; при уплате за 6,7 или 8 месяцев 0,95; при уплате за 9, 10 или 11 месяцев 0,92; при уплате за 12 месяцев 0,89).
3.16. По строке 15 "Сумма единого налога за период уплаты (стр. 11 х стр. 13 х стр. 14), руб." указывается произведение суммы единого налога, подлежащего уплате за 1 месяц, количества месяцев, за которое производится уплата единого налога, и коэффициента, учитывающего период, за который производится уплата единого налога.
3.17. По строке 16 "Причитается к уплате единого налога всего (стр. 12 или стр. 15)" указывается либо сумма единого налога на квартал (при ежемесячной уплате налога или уплате налога за 2 месяца), либо сумма единого налога за период уплаты (при одновременной уплате налога за три и более месяцев).
3.18. По строкам 16.1, 16.2, 16.3 "в т.ч. по сроку" в графе "показатели" указывается срок уплаты единого налога в соответствии с пунктом 5 статьи 7 Закона Новосибирской области от 10.01.99 г. № 38-ОЗ (например, при ежемесячной уплате налога за I квартал 2000 года 24.12.1999 г., 24.01.2000 г. и 24.02.2000 г. соответственно, при одновременной уплате налога за три и более месяца 24.12.1999 г. по строке 16.1); в графе "данные плательщика" указываются суммы единого налога, причитающиеся к уплате по конкретным срокам.
4. ЗАПОЛНЕНИЕ РАСЧЕТА ЛЬГОТЫ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ
НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД (ПРИЛОЖЕНИЕ 1 К РАСЧЕТУ
(НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ) ЕДИНОГО НАЛОГА
НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД)
4.1. Приложение 1 "Расчет льготы по единому налогу на вмененный доход" заполняется индивидуальным предпринимателем, имеющим право на льготу в соответствии со статьей 6 Закона Новосибирской области от 10.01.99 г. № 38-ОЗ.
4.2. Реквизит "В Инспекцию МНС России по (району, городу) № (номер налогового органа)" указывается полное наименование и номер налогового органа, в котором предприниматель состоит на налоговом учете.
4.3. В пункте 1 "ИНН" указывается идентификационный номер предпринимателя.
4.4. В пункте 2 "Фамилия Имя Отчество предпринимателя" указывается фамилия, имя, отчество предпринимателя (без сокращений).
4.5. В таблице пункта 3 "Право на льготу подтверждается следующими документами" указываются документы (наименование документа, его серия и номер, дата выдачи, кем выдан документ, сроки действия льготы), подтверждающие право на льготу по единому налогу на вмененный доход.
4.6. В пункте 3.1. "Документы или их копии, являющиеся основанием для предоставления льготы, прилагаются на _____ листах" указывается количество документов или их копий, подтверждающих право на льготу, прилагаемых к расчету (налоговой декларации) единого налога на вмененный доход.
4.7. В пункте 4 "Сумма единого налога на 1 месяц ______ руб." указывается сумма единого налога, рассчитанная на 1 месяц (данные строки 9 расчета (налоговой декларации) единого налога на вмененный доход).
4.8. В таблице пункта 5 "Расчет суммы льготы по единому налогу на 1 месяц" по соответствующей строке указывается сумма льготы по единому налогу на один месяц, рассчитанная в соответствии с пунктом 1 статьи 6 Закона Новосибирской области от 10.01.99 г. № 38-ОЗ.
Предпринимателем, имеющим право на льготу одновременно по нескольким основаниям, льгота рассчитывается и применяется только по одному из них. Сумма льготы отражается по строке 10 расчета (налоговой декларации) единого налога на вмененный доход.
Заместитель руководителя Управления -
Государственный советник налоговой
службы III ранга
М.Н.ШАЛЮХИНА
Приложение 2
к закону Новосибирской области
от 10.01.99 № 38-ОЗ
(в редакции от 24.02.2000 № 87-ОЗ)
Штамп
организации
В Инспекцию МНС России
по ____________________________________________________________ № _______________________________________________________
(району, городу) (налогового органа)
_______________________________________________________________ ИНН: ___________/________________________________________ Штамп или отметка
(полное наименование организации, Ф.И.О. предпринимателя) ИНН / КПП (код причины постановки на налоговый налогового органа
_______________________________________________________________ учет для юридических лиц)
(юридический адрес организации, домашний адрес предпринимателя) Получено:
_______________________________________________________________ "____" ____________ г.
(Ф.И.О. лица, составившего расчет (№ телефона)
Срок представления:
БИК, наименование обслуживающих банков и их местонахождение "____" ____________ г.
Номера расчетных (текущих) счетов
___________________________________________________________ _________________________________
___________________________________________________________ _________________________________
___________________________________________________________ _________________________________
РАСЧЕТ (НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ) ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД, ПОДЛЕЖАЩЕГО
УПЛАТЕ В ________ КВАРТАЛЕ _______ ГОДА
-------------------------------- Подлежит проведению в лицевые счета:
<*> коэффициент, учитывающий период, за который производится уплата единого
налога, применяется при уплате единого налога путем авансового перечисления суммы ----------------------------T-------T------------------------¬
единого налога за 3, 6, 9, 12 месяцев и составляет 0,98; 0,95; 0,92 и 0,89 ¦ Наименование бюджета ¦ Доля ¦ Сумма по сроку: ¦
соответственно. При этом сумма налога определяется за соответствующее количество ¦ ¦ +-------T--------T-------+
месяцев. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
<**> данные строки 15 указываются в случае уплаты налога за 3 месяца и более. +---------------------------+-------+-------+--------+-------+
¦консолидированнный, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-------+-------+--------+-------+
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-------+-------+--------+-------+
¦федеральный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-------+-------+--------+-------+
¦областной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-------+-------+--------+-------+
Руководитель организации (предприниматель) (подпись) ¦местный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-------+-------+--------+-------+
Главный бухгалтер (подпись) ¦федеральный дор./фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-------+-------+--------+-------+
М.П. ¦территор. дор./фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-------+-------+--------+-------+
¦пенсионный фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-------+-------+--------+-------+
¦фед. фонд обяз. мед. страх.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-------+-------+--------+-------+
¦тер. фонд обяз. мед. страх.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-------+-------+--------+-------+
¦фонд соц. страх. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-------+-------+--------+-------+
¦гос. фонд занят. населения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------------------+-------+-------+--------+--------
Гл. (Ст.) госналогинспектор (подпись) Проведено:
Инспектор по учету
подпись
дата
Приложение 1
к Расчету (налоговой декларации)
единого налога на вмененный доход,
подлежащего уплате
в _______ квартале __________ года
В Инспекцию МНС России
по ________________________
(району, городу)
№ _________________________
(номер налогового органа)
РАСЧЕТ
ЛЬГОТЫ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
1. ИНН ______________________
2. Фамилия Имя Отчество предпринимателя ______________________
3. Право на льготу подтверждается следующими документами:
3.1. Документы или их копии, являющиеся основанием для
предоставления льготы, прилагаются на _________ листах.
4. Сумма единого налога на 1 месяц _____________ руб. (данные
из п. 9 декларации).
5. Расчет суммы льготы по единому налогу на 1 месяц.
(руб.)
-----------------------------------T-------------T---------------¬
¦ Категории плательщиков ¦ Данные ¦ Данные ¦
¦ ¦ плательщика ¦ налогового ¦
¦ ¦ ¦ органа ¦
+----------------------------------+-------------+---------------+
¦5.1. Инвалиды I, II группы, ¦ ¦ ¦
¦инвалиды с детства ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+-------------+---------------+
¦5.2. Предприниматели, имеющие на ¦ ¦ ¦
¦иждивении несовершеннолетних ¦ ¦ ¦
¦детей - инвалидов ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+-------------+---------------+
¦5.3. Предприниматели, имеющие на ¦ ¦ ¦
¦иждивении инвалидов I группы ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+-------------+---------------+
¦5.4. Предприниматели, имеющие на ¦ ¦ ¦
¦иждивении трех и более ¦ ¦ ¦
¦несовершеннолетних детей ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+-------------+---------------+
¦5.5. Предприниматели - инвалиды ¦ ¦ ¦
¦III группы, имеющие на иждивении ¦ ¦ ¦
¦несовершеннолетних детей ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+-------------+---------------+
¦5.6. Предприниматели, достигшие ¦ ¦ ¦
¦пенсионного возраста (мужчины 60 ¦ ¦ ¦
¦лет, женщины 55 лет), и не ¦ ¦ ¦
¦имеющие иных источников дохода) ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+-------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+-------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------------------+-------------+----------------
